在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，如果存在風(fēng)險(xiǎn)，那么就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)作為征稅機(jī)關(guān)，也在時(shí)刻監(jiān)控著企業(yè)的稅務(wù)情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，就會(huì)采取進(jìn)一步行動(dòng)。通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析，定期下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，要求企業(yè)自查便是其中一種常見(jiàn)手段。

近日，在安盛的跨境電商答疑群里，有位群友就添加了小安微信，咨詢(xún)了相關(guān)問(wèn)題，其實(shí)也是很多跨境電商企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易忽略的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，今天跟大家分享一下。

客戶(hù)表示，近期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)提示函。提示函顯示，根據(jù)系統(tǒng)疑點(diǎn)篩查，他們公司并非出口企業(yè)，無(wú)跨境業(yè)務(wù)，但是卻取得了物流公司開(kāi)具的跨境運(yùn)輸免稅的發(fā)票，要求該企業(yè)對(duì)這部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行自查，對(duì)業(yè)務(wù)情況做如下解釋并提供對(duì)應(yīng)的單證資料：

1.該業(yè)務(wù)是否真實(shí)進(jìn)行交易？

2.委托方和付款方的發(fā)票是否一致？

3.出口貨物交易的相關(guān)單證齊全嗎？

其實(shí)如果大家關(guān)注過(guò)“財(cái)稅合規(guī)”內(nèi)容，那么就會(huì)明白這三點(diǎn)是日常交易時(shí)，必須要著重注意的事情。也就是說(shuō)衡量一項(xiàng)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，需要業(yè)務(wù)流、票據(jù)流、資金流、貨物流四流合一，形成閉環(huán)，否則就會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

舉個(gè)例子，比如您是跨境電商賣(mài)家，店鋪是境外注冊(cè)的公司，用境外公司抬頭做電商銷(xiāo)售，但是通過(guò)國(guó)內(nèi)的公司采購(gòu)和運(yùn)營(yíng)。由于國(guó)內(nèi)公司未合規(guī)報(bào)關(guān)，而是直接買(mǎi)單出口，物流公司又直接將免稅物流發(fā)票開(kāi)給了國(guó)內(nèi)公司，但是國(guó)內(nèi)公司在納稅申報(bào)的時(shí)候，免稅收入又是零申報(bào)，于是就出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

如果您的公司也有類(lèi)似的情況，那么在收到風(fēng)險(xiǎn)警告后要及時(shí)進(jìn)行自查。

1.提交對(duì)應(yīng)的申報(bào)表給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，是不是已經(jīng)把你的境外收入納入進(jìn)來(lái)之后再進(jìn)行的申報(bào)，還是說(shuō)一直以來(lái)都做的零申報(bào)；

2.物流公司開(kāi)具的發(fā)票抬頭能否換成境外公司的，還是說(shuō)對(duì)應(yīng)物流公司在做這個(gè)案子的時(shí)候，只能用你的國(guó)內(nèi)公司進(jìn)行注冊(cè)，因?yàn)楹芏辔锪魃桃笾荒芙o國(guó)內(nèi)的公司開(kāi)票。

當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，首先要弄清楚業(yè)務(wù)流，查清收入源頭在哪里，接下來(lái)就要從架構(gòu)去做規(guī)范，規(guī)范架構(gòu)之后，最重要的是稅務(wù)：做合規(guī)首先一定要將收入確認(rèn)主體。如果你連收入主體都沒(méi)有，那你這個(gè)費(fèi)用支出和貨物的成本放在這個(gè)主體公司，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)的要求，收入和成本就不匹配，其實(shí)這就違背了匹配原則，這個(gè)事情能引發(fā)出來(lái)很多其他問(wèn)題。這個(gè)案件的核心問(wèn)題在于，國(guó)內(nèi)企業(yè)并未就跨境電商出口業(yè)務(wù)做收入確認(rèn)，卻將對(duì)應(yīng)貨物的物流成本做了費(fèi)用列支。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的時(shí)候，企業(yè)很難就該業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)做清楚說(shuō)明，從而牽扯出更多的問(wèn)題。

如果您的企業(yè)也面臨同樣的問(wèn)題，想知道詳細(xì)的解決方案，或者還有其他跨境電商稅務(wù)相關(guān)的問(wèn)題，可以?huà)呙柘路蕉S碼，加入“跨境電商出口退稅答疑群”，里面有專(zhuān)業(yè)的老師幫忙答疑哦~

拓展閱讀：收到稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)提示函該怎么做？

1.不要自亂陣腳

一般來(lái)說(shuō)稅務(wù)局對(duì)于非高風(fēng)險(xiǎn)納稅人通過(guò)下發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函來(lái)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。通常，這是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)，并告知稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)可能存在的涉稅事項(xiàng)情況，并且會(huì)要求企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)自查。如果在自查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)確實(shí)存在稅務(wù)相關(guān)的問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行改正，需要修改申報(bào)的要進(jìn)行修改，而且要注意，在稅務(wù)機(jī)關(guān)限定的時(shí)間內(nèi)，要將自查的情況，形成書(shū)面材料，并送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

為此，收到函件后，首先要弄清楚，這件事情的嚴(yán)重程度，公司老板和財(cái)務(wù)人員就要坐下來(lái)，好好分析下，風(fēng)險(xiǎn)提示函中提到的問(wèn)題，是不是確實(shí)是有問(wèn)題的，摸清了實(shí)際情況，才好想對(duì)策，千萬(wàn)別收到風(fēng)險(xiǎn)提示函，就亂了陣腳。

2.不可不予理會(huì)

盡管風(fēng)險(xiǎn)提示函里注明，如果企業(yè)自查認(rèn)為沒(méi)有問(wèn)題，可以不反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果。但是稅務(wù)機(jī)關(guān)都將風(fēng)險(xiǎn)提示函送上門(mén)了，你什么表現(xiàn)都沒(méi)有，這就比較危險(xiǎn)了。一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)局下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示函肯定是有依據(jù)、線(xiàn)索的，現(xiàn)如今大數(shù)據(jù)分析能力如此強(qiáng)大，就不要總認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)誤判。

為此收到函件后，一定要重視，如果函件中的問(wèn)題，確實(shí)存在，那么先在內(nèi)部把真實(shí)問(wèn)題擺出來(lái)，再咨詢(xún)下稅務(wù)專(zhuān)家，自查報(bào)告應(yīng)該怎么寫(xiě)，材料應(yīng)該怎么準(zhǔn)備，以免提交的報(bào)告不過(guò)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)親自上門(mén)，到時(shí)候可就更難應(yīng)對(duì)了。

3.做到定期自查

風(fēng)險(xiǎn)提示函自然不想經(jīng)常收到，所以平時(shí)就做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要把事情做在前面，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)前就處理好，或者說(shuō)準(zhǔn)備好證明材料，這才是防患于未然。

那企業(yè)平時(shí)應(yīng)該怎么來(lái)自查自己的風(fēng)險(xiǎn)呢？首先是稅務(wù)機(jī)關(guān)有發(fā)布一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查項(xiàng)目，完全可以作為企業(yè)自查的方向，提高效率。其次就是找專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，讓他為企業(yè)提供財(cái)務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)規(guī)劃，最終達(dá)到規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。