跨境干貨：37號文登記和ODI備案合規(guī)要點(diǎn)知識詳解
2022-03-29
企業(yè)合規(guī)走出去的道路上有很多關(guān)卡，如37號文登記和ODI備案，這兩種方法是采用最普遍的境外投資方式，在投資過程中，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行37號文登記或ODI備案。下面我們就了解下37號文登記和ODI備案合規(guī)有哪些知識要點(diǎn)。
37號文的全稱是《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特別目標(biāo)公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號），其重要規(guī)定的是境內(nèi)居民（境內(nèi)自然人），以投融資為目標(biāo)，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)權(quán)益出資，設(shè)立境外特別目標(biāo)公司，并通過特別目標(biāo)公司對境內(nèi)開展返程投資，應(yīng)向商業(yè)銀行申請外匯登記的相關(guān)問題。1.解決境內(nèi)居民在境外持股的合規(guī)性問題3.買通境內(nèi)居民境外投資資金調(diào)回通道？如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特別目標(biāo)公司獲得的利潤和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且，會造成WFOE與境外母公司之間的資金往來（利潤、出資等）均不合法，從而可能會對公司境外上市造成障礙。1.創(chuàng)始人設(shè)立SPV即架構(gòu)的搭建3.新設(shè)或收購境內(nèi)企業(yè)6.如果BVI股東產(chǎn)生變化，須變革37號文登記辦理37號文登記所須要材質(zhì)清單37號文登記一般通過境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊地的銀行進(jìn)行申報(bào)，且必需在WFOE設(shè)立(以營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)為標(biāo)記)前辦理實(shí)際操作中，以境內(nèi)企業(yè)注冊地銀行動辦理機(jī)構(gòu)，如有多家境內(nèi)企業(yè)且所在地不一致時，則可以在重要企業(yè)注冊地銀行集中辦理。
ODI（OverseasDirectInvestment），即境外直接投資，指國內(nèi)企業(yè)、集團(tuán)在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過設(shè)立、并購、參股等方法在境外直接投資，以掌握境外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心目標(biāo)投資行動。一般來說，辦理ODI備案需要的文件如下（不同地域略有差別，請以當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）：2.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；3.有關(guān)彌補(bǔ)材質(zhì)，如①對外投資設(shè)立企業(yè)或并購的相關(guān)章程(合同、協(xié)定)③新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表④前期工作落實(shí)情形闡明(包含：盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金起源情形的闡明、投資環(huán)境剖析評價等)⑤并購類對外投資需提交境外并購事項(xiàng)前期報(bào)告表
針對ODI審批有下列三種比擬常見的申報(bào)方法：如單個境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者投資一個境外公司，則其需向注冊地省級境外投資主管部門提出ODI審批的申請。兩個以上的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者擬共同投資同一個境外公司，則應(yīng)該由持股比例或投資金額較大的投資者在征得其他投資者的書面批準(zhǔn)后作為主申報(bào)人，在取得其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的申請資料后，共同向主申報(bào)人注冊地的省級境外投資主管部門提出ODI審批的申請。如兩個以上境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者共同在境內(nèi)設(shè)立一個有限合伙企業(yè)或有限責(zé)任公司（簡稱“結(jié)合ODI申報(bào)主體”），以該等結(jié)合ODI申報(bào)主體向主管部門遞交ODI審批。在實(shí)際操作中有些企業(yè)不知道自己該做37號文登記還是做ODI備案。有些客戶想做37號文登記，想達(dá)到在境外融資上市的目的，但是不符合37號文登記的核心內(nèi)容，這種情況一般建議通過設(shè)立一家國內(nèi)公司，以國內(nèi)公司對外投資做ODI備案，避開不符合37號文的問題。
